Online marketplace os operadores já tinham um conjunto mais complexo de considerações sobre impostos sobre vendas do que os tradicionais Ecommerce vendedores. Enquanto os operadores de comércio digital de vendedor único só precisavam se preocupar com suas próprias regras de nexo físico, os operadores de comércio online marketplace operadores têm que lidar com dezenas a milhares de vendedores. Alguns escolheram coletar os dados de localização de seus vendedores e coletar seletivamente o imposto sobre vendas de acordo, outros começaram a coletar o imposto sobre vendas em todos os estados, como a Amazon Marketplace começou a fazer em abril de 2017. Com a recente decisão contra a Wayfair dando aos estados o direito de definir seus próprios parâmetros de cobrança de impostos sobre vendas, online marketplace os operadores precisam se ajustar adequadamente para manter a conformidade da coleta e dos relatórios.
A história
Clique aqui para baixar uma cópia desta lista de verificação útil para online marketplace operadores.
Em 21 de junho de 2018, a Suprema Corte dos EUA decidiu em Dakota do Sul x Wayfair Inc. que os varejistas on-line nos EUA devem cobrar impostos sobre vendas, mesmo em estados onde não têm presença física. Este tem sido um problema contínuo nos Estados Unidos, Ecommerce as receitas continuaram a crescer.
Considere estes fatos. Quando a opinião de Quill de 1992 foi emitida, afirmando que o imposto estadual sobre vendas só poderia ser cobrado em casos em que o vendedor operasse uma presença física, as vendas por correspondência nos EUA totalizaram US$ 180 bilhões. Avançando para os tempos modernos, o comércio eletrônico nos EUA e outras vendas remotas ultrapassaram meio trilhão de dólares em 2017. O US Government Accounting Office estimou que em 2017 os estados perderam mais de US$ 13 bilhões (USD) em impostos que não foram coletados em ecommerce transações. O julgamento histórico do Tribunal chamou a atenção do presidente dos EUA, Donald Trump, que elogiou a mudança como uma vitória para consumidores e varejistas.
A Decisão e Reação
Matthew Shay, CEO da National Retail Federation, disse que os varejistas “estão esperando por este dia há mais de duas décadas” porque, na visão deles, ele cria um campo de jogo mais equilibrado para lojas tradicionais e iniciantes digitais. Os varejistas tradicionais têm falado há anos sobre a vantagem competitiva que os sites online têm quando não cobram impostos sobre vendas.
A decisão da Wayfair está enraizada no Artigo I, Seção 8, Cláusula 3 da Constituição dos EUA, que prevê em parte: “[O Congresso terá o Poder] de regular o Comércio … entre os vários Estados…” Esta linguagem, conhecida como Cláusula do Comércio Interestadual, concede ao Governo Federal o poder de ditar as regras pelas quais os estados podem conduzir negócios uns com os outros. Os Estados foram impedidos de criar quaisquer regulamentos que discriminem o comércio interestadual, e os Estados não podem impor encargos indevidos ao comércio interestadual.
A decisão da Wayfair anulou Quill Corp. v. North Dakota (1992). Ela sustentou que a Dormant Commerce Clause impedia os estados de obrigar os varejistas a coletar impostos sobre vendas ou uso em conexão com pedidos pelo correio ou vendas pela Internet feitas a seus residentes. Isso a menos que esses varejistas tenham uma presença física no estado tributário. Essa brecha no imposto sobre vendas, no entanto, fez com que empresas físicas locais reclamassem que essa é uma vantagem injusta, já que são forçadas a coletar impostos sobre vendas em todas as transações.
Impacto nos operadores do site
Ecommerce varejistas como a Amazon saíram na frente e começaram a cobrar proativamente impostos sobre vendas em todos os estados que os têm sobre os itens que vendem diretamente. Dito isso, a decisão da Suprema Corte afeta alguns de seus vendedores terceirizados, que podem não estar cobrando os impostos ao vender por outros canais. Aqueles vendedores terceirizados representam uma parcela significativa das vendas da Amazon.
É improvável que a decisão da Wayfair afete as vendas online porque os consumidores se preocupam muito mais com a conveniência do que em pagar alguns dólares a mais em impostos. Marketplace as vendas têm mais a ver com a grande seleção e entrega rápida do que com preços baixíssimos.
Próximos passos
Há boas notícias aqui para marketplace operadores que provavelmente já estavam lidando com classificações de impostos sobre vendas em vários estados com vendedores e compradores localizados em locais distintos. A decisão da Suprema Corte torna mais fácil para Marketplace operadores para cobrar imposto sobre vendas.
Anteriormente, os vendedores on-line só tinham que manter o controle de taxas, encargos, contabilidade e arquivamento de imposto sobre vendas em dois estados; PA e NJ, até essa mudança. Agora, eles têm que fazer o mesmo para cada um dos estados e territórios dos EUA. Isso envolve mudanças em sua tecnologia de classificação de imposto sobre vendas, suas práticas contábeis e a quantidade de arquivamentos e pagamentos de imposto sobre vendas feitos. A realidade é que alguns estados agirão sobre isso imediatamente e alguns adiarão a ação ou decidirão não fazer nenhuma alteração no status quo.
Essa decisão deixa a cargo de cada estado a decisão sobre o tratamento do imposto sobre vendas para receitas on-line, mas os autoriza a exigir a cobrança do imposto sobre vendas para todas as transações realizadas dentro de seu estado, tanto on-line quanto físicas.
Como Ecommerce operador, você precisa se adaptar rapidamente a essas novas regras e estar preparado para avaliar, coletar e contabilizar adequadamente essas novas cobranças de imposto sobre vendas. Nós temos criou uma lista de verificação útil para o que você precisa considerar para se adaptar às ramificações desta decisão histórica. O básico é este:
- O Nexus Físico ainda importa
- Uma nova consideração do Financial Nexus está em jogo
- Os estados estão ativamente a intervir para colher as receitas
- Use padrões de relatórios fiscais
- Marketplaces têm regras diferentes
- Considere uma estratégia de coleta e remessa nacional
Tenha certeza de baixe esta lista de verificação para mais detalhes entre em contato conosco (info@mcfadyen.com) caso tenha alguma dúvida ou queira nos contatar se houver algo que possamos fazer para ajudar sua organização a se adaptar a essas novas regras fiscais.
Fontes
https://en.wikipedia.org/wiki/South_Dakota_v._Wayfair,_Inc.
https://mcfadyen.com/2017/11/10/growing-market-amazon-marketplace-shadow/
https://www.kansascity.com/opinion/readers-opinion/guest-commentary/article214223689.html
https://www.avalara.com/us/en/blog/2018/06/states-to-watch-inthewakeofthesupremecourtruling.html
https://blog.salesandorders.com/south-dakota-wayfair-ecommerce
https://knowledge.wharton.upenn.edu/article/impact-wayfair-ruling/
https://www.cnbc.com/2018/06/21/why-amazon-wins-with-supreme-court-sales-tax-ruling.html
https://money.cnn.com/2017/03/29/technology/amazon-sales-tax/index.html