As leis de imposto sobre vendas on-line para 11 estados dos EUA entram em vigor em 1º de outubro de 2018, após a decisão Wayfair da Suprema Corte dos EUA
Atualização: Na McFadyen Digital, temos acompanhado a decisão histórica da Suprema Corte dos EUA sobre as leis de imposto sobre vendas online com nossa cobertura aprofundada da indústria. Em 21 de junho de 2018, a Suprema Corte dos EUA decidiu em South Dakota v. Wayfair Inc. que os varejistas on-line nos EUA devem coletar impostos sobre vendas, mesmo em estados onde não têm presença física na jurisdição fiscal. Aqui está nossa atualização de outubro de 2018.
Introdução
A decisão Wayfair da Suprema Corte dos EUA começou a ter impacto Ecommerce em 11 estados nos EUA. Os regulamentos de cobrança de imposto sobre vendas nesses estados agora exigem que os varejistas on-line cobrem imposto sobre vendas em pedidos on-line a partir de 1º de outubro de 2018. Em rápida sucessão, os estados começaram a se mover rapidamente para explorar as vendas on-line como uma nova fonte de receita muito necessária. O US Government Accountability Office estima em dezembro de 2017 que os estados podem estar perdendo de US$ 8.5 a US$ 13.4 bilhões em receita devido aos consumidores não pagarem.
No início de junho de 2018, em South Dakota v. Wayfair, a Suprema Corte dos EUA anulou o padrão de nexo de presença física da Quill e National Bellas Hess com relação à tributação estadual e local de vendas remotas. Logo após a decisão da Suprema Corte sobre Wayfair, os estados começaram a emitir orientações/declarações e a introduzir legislação em resposta à decisão no caso Wayfair. Esses estados agora estão reivindicando sua autoridade sobre a cobrança de impostos sobre vendas.
Impacto da decisão da Wayfair em 11 estados
Aqui está uma lista dos estados, suas respectivas receitas e limites de vendas explicados por notas sobre impostos sobre vendas on-line.
| Estado | Limite de Receita | Limite de vendas | Notas |
| Alabama | N/D | $250,000 | Os vendedores que excederem o limite de vendas de $ 250,000 devem se registrar para uma licença de imposto sobre vendas do Alabama, coletar remessas de imposto sobre vendas para o Alabama e remeter esse imposto sobre vendas ao estado. Os comerciantes que usam o Simplified Sellers Use Tax O Programa (SSUT), o programa usado pela Amazon, significa que um imposto fixo sobre vendas de 8% é cobrado. |
| Illinois | $ 100,000/ano de receita bruta | $ 100,000 em vendas anuais no estado ou mais de 200 transações no estado nos últimos doze meses | Se um vendedor atingir os limites de vendas ou transações, ele deverá se registrar para obter uma autorização de imposto sobre vendas de Illinois, cobrar as remessas para o estado e remeter o imposto sobre vendas ao estado. |
| Indiana | $ 100,000/ano de receita bruta | Vendas em Indiana em mais de 200 transações separadas no ano civil atual ou anterior | Se um vendedor atingir os limites de vendas ou transações, ele deverá se registrar para obter uma autorização de imposto sobre vendas de Indiana, cobrar as remessas para o estado e remeter o imposto sobre vendas ao estado. |
| Kentucky | $ 100,000/ano de receita bruta | Faz vendas para Kentucky em mais de 200 transações separadas no ano civil anterior ou atual | Se um vendedor atingir os limites de vendas ou transações, ele deverá se registrar para obter uma autorização de imposto sobre vendas do Kentucky, cobrar as remessas para o estado e remeter o imposto sobre vendas ao estado. |
| Maryland | $ 100,000/ano de receita bruta | Realiza vendas para Maryland em mais de 200 transações separadas no ano civil anterior ou atual. | Se um vendedor atingir os limites de vendas ou transações, ele deverá se registrar para obter uma autorização de imposto sobre vendas de Maryland, cobrar as remessas para o estado e remeter o imposto sobre vendas ao estado. |
| Michigan | $ 100,000/ano de receita bruta | Realiza vendas para Michigan em mais de 200 transações separadas no ano civil anterior | Se um vendedor atingir os limites de vendas ou transações, ele deverá se registrar para obter uma autorização de imposto sobre vendas de Michigan, cobrar as remessas para o estado e remeter o imposto sobre vendas ao estado. |
| Minnesota | $ 100,000/ano de receita bruta | Realiza vendas em Minnesota em mais de 100 transações separadas nos últimos 12 meses | Se um vendedor atingir os limites de vendas ou transações, ele deverá se registrar para obter uma autorização de imposto sobre vendas de Minnesota, cobrar as remessas para o estado e remeter o imposto sobre vendas ao estado. |
| New Jersey | N/D | Vendas de US$ 100,000 em Nova Jersey e mais de 200 transações no estado no ano civil atual ou anterior. | Se um vendedor atingir os limites de vendas ou transações, ele deverá se registrar para obter uma autorização de imposto sobre vendas de Nova Jersey, cobrar as remessas para o estado e remeter o imposto sobre vendas ao estado. |
| Dakota do Norte | N/D | Vendas para Dakota do Norte superiores a US$ 100,000 ou vendas foram feitas em 200 ou mais transações separadas | Se um vendedor atingir os limites de vendas ou transações, ele deverá se registrar para obter uma autorização de imposto sobre vendas de Dakota do Norte, cobrar as remessas para o estado e remeter o imposto sobre vendas ao estado. |
| Estado de Washington | N/D | Vendas de US$ 100,000 ou mais para o estado OU 200 transações separadas para Washington no ano civil atual ou anterior | O estado de Washington tem uma política de Notificação e Relatório não afetada pela decisão da Wayfair, na qual vendedores que excedem US$ 10,000 em vendas para pedidos enviados ao estado: 1) Registram-se para obter uma licença de imposto sobre vendas de Washington, cobram as remessas para o estado e remetem o imposto sobre vendas ao estado, e 2) Cumprem com os requisitos de notificação e relatório de Washington. |
| Wisconsin | N/D | Vendas de US$ 100,000 ou mais anualmente ou 200 ou mais transações separadas no estado no ano civil atual ou anterior. | Wisconsin exigirá que vendedores remotos coletem e remetam impostos sobre vendas ou uso de produtos e serviços tributáveis em Wisconsin. Novos padrões para administrar leis de imposto sobre vendas em vendedores remotos foram desenvolvidos por regra. A regra é consistente com a decisão do Tribunal em Wayfair, que aprovou uma pequena exceção para vendedores que não tenham vendas anuais de produtos e serviços no estado de (1) mais de US$ 100,000, ou (2) 200 ou mais transações separadas. |
(Fonte: https://blog.taxjar.com/economic-nexus-laws/)
Trinta e dois estados, além disso, têm estatutos ou regulamentos em vigor para exigir a cobrança de impostos sobre vendas por vendedores remotos. À medida que mais regulamentações estaduais entram em vigor, um desafio se aproxima para os varejistas online. Eles precisam navegar por uma série complexa de leis de vendas online em 50 estados nos EUA.
Previsivelmente, a decisão da Wayfair fez com que muitos varejistas, junto com seus contadores, advogados e fornecedores, se esforçassem para garantir que seus sites estivessem em conformidade em todos os estados dos EUA. Como Jason Brewer, vice-presidente executivo de comunicações e assuntos estaduais da Retail Industry Leaders Association observa: “Os estados, à sua maneira, estão implementando por meio de regulamentação ou estatuto o que precisam promover ou obrigar os vendedores a cumprir.”
Efeito dominó da decisão da Wayfair sobre vendedores B2B online
A decisão da Wayfair lança uma dimensão operacional totalmente nova para operadores B2B online que buscam aumentar sua presença nos mercados dos EUA. Na verdade, a decisão da Wayfair implica que os governos locais e estaduais agora podem olhar para a frente para coletar impostos sobre vendas de fabricantes, distribuidores e atacadistas que vendem para outras empresas, bem como diretamente para os consumidores.
Há preocupações entre fabricantes, distribuidores e atacadistas em relação à cobrança de imposto sobre vendas por vendedores "remotos" on-line e de catálogo. Considere que as autoridades tributárias estaduais e locais agora estão livres para exigir o processamento de imposto sobre vendas por qualquer vendedor com uma presença econômica "substancial" em seu estado. Capturando o sentimento em toda a comunidade de vendedores B2B on-line, Brian Fricano, CEO da distribuidora on-line Sustainable Supply, diz: "Temos preocupações, pois cada estado tem seus próprios requisitos."
Mais importante, como um vendedor online, você deve começar a verificar suas responsabilidades de arrecadação de impostos, que variam muito entre os estados para vendas business-to-business. Os estados têm muito trabalho a fazer para esclarecer suas regras de imposto sobre vendas online. Isso se aplica especialmente aos limites de receita anual que exigem arrecadação de impostos. Todos os vendedores, incluindo B2B, são aconselhados a revisar suas políticas de arrecadação de impostos e se preparar para as mudanças que estão por vir.
No fechamento
Na McFadyen Digital, estamos monitorando ativamente as ramificações da decisão da Wayfair. Estamos comprometidos em mantê-lo atualizado sobre as notícias e os desenvolvimentos desta histórica decisão da Suprema Corte dos EUA. Como um Ecommerce operador, você precisa se adaptar rapidamente a essas novas regras e estar preparado para avaliar, coletar e contabilizar adequadamente essas novas cobranças de imposto sobre vendas. Nós criamos um popular lista de verificação útil para saber o que você precisa considerar para se adaptar às regras em evolução resultantes da decisão histórica da Suprema Corte dos EUA no caso Wayfair.
Tenha certeza de baixe esta lista de verificação para mais detalhes entre em contato conosco (info@mcfadyen.com) caso tenha alguma dúvida ou queira nos contatar se houver algo que possamos fazer para ajudar sua organização a se adaptar a essas novas regras fiscais.
Fontes
https://blog.taxjar.com/economic-nexus-laws/
Insights de decisão da Wayfair para Marketplace Operadores
Estados dos EUA que estão preparados para cobrar imposto sobre vendas online
Relatório da KPMG: Acompanhamento das ações do Estado sobre a decisão da Wayfair
Decisão Wayfair da Suprema Corte dos EUA entra em vigor em 11 estados dos EUA
O que você precisa saber sobre a decisão Wayfair da Suprema Corte dos EUA